¿Sociedad o persona física? El cálculo real de un trader en la República Dominicana

Información general sobre normas fiscales, no asesoramiento fiscal ni legal. Las normas cambian y cada caso es distinto: consulta con un asesor cualificado de tu país antes de presentar nada.

El vídeo dura ocho minutos y el mensaje cabe en una frase: monta una SRL y pagarás menos impuestos por tu trading. Suena bien, lo dice alguien con buena luz y un fondo de libros, y nadie en los comentarios pregunta lo único que importa, que es cuánto cuesta mantener esa SRL abierta, cuánto pagas de verdad cuando sacas el dinero y en qué momento la cuenta deja de salir a favor.

Vamos a hacer esa cuenta aburrida con los números a la vista. No es un artículo de motivación: es la hoja de cálculo que deberías tener delante antes de firmar unos estatutos en Santo Domingo o en Santiago. Al final tienes las tres preguntas que hay que llevarle a un asesor dominicano, porque la decisión concreta no se toma leyendo un blog.

Primero: qué tipo de renta cobras en realidad

Antes de elegir vehículo hay que saber qué se mete dentro, y aquí la mayoría de conversaciones empiezan torcidas porque se mezclan tres cosas distintas:

• Las ganancias de tu propia cuenta de futuros. Aquí sí arriesgas capital propio en un bróker, normalmente fuera del país, y el resultado es una renta de inversión de fuente extranjera.
• Lo que cobras por enseñar, si además vendes formación, señales o mentorías. Eso es prestación de servicios y arrastra sus propias obligaciones, incluido el ITBIS cuando corresponde.

Importa porque el Código Tributario dominicano no trata igual todas las rentas ni a todos los residentes. El principio general es que los residentes tributan por sus rentas de fuente dominicana y también por las rentas de inversiones y ganancias financieras obtenidas en el exterior, con reglas particulares de plazo para los extranjeros que se vuelven residentes. El texto vigente del Código y sus normas generales están publicados por la Dirección General de Impuestos Internos, y ahí es donde hay que comprobar la redacción antes de decidir nada, porque de esa calificación depende todo lo que viene después.

Si no tienes claro en cuál de las tres casillas cae tu ingreso, la discusión SRL contra persona física es prematura. Primero se califica la renta, luego se elige el envase.

El coste fijo de tener una sociedad abierta

Una SRL no es un documento que firmas una vez, es una suscripción anual a un conjunto de obligaciones. Estos son los conceptos que hay que presupuestar, todos los años, opere bien o mal el mercado:

Concepto	Cuándo aparece	Dónde se consulta
Honorarios de constitución y estatutos	Una vez, al abrir	Abogado o notario
Registro del nombre comercial	Una vez, con renovación	ONAPI
Registro Mercantil y su renovación	Al abrir y periódicamente	Cámara de Comercio
Impuesto por constitución de compañías	Al constituir, sobre el capital autorizado	DGII
Contabilidad y declaraciones	Todos los meses y cada año	Contador
Nómina y seguridad social	Si te pones en nómina	TSS

Tres cosas que conviene saber de esa lista antes de que te sorprendan:

• La SRL tiene capital social mínimo y requiere más de un socio, por diseño legal. Si vas a estar tú solo, la figura que suele plantearse es la empresa individual de responsabilidad limitada. No es lo mismo y conviene que te expliquen por qué te proponen una u otra.
• El impuesto por constitución se calcula sobre el capital social autorizado, no sobre lo que metas de verdad. Poner un capital autorizado inflado «por si acaso» es una factura inmediata a cambio de nada.
• La contabilidad deja de ser opcional. Declaraciones mensuales, declaración anual del impuesto sobre la renta con sus anexos y estados financieros. Ese honorario del contador es el coste recurrente que más gente olvida al hacer la cuenta, y es el que no desaparece los meses en que no facturas nada.

Los importes exactos de tasas y derechos los publican los propios organismos: el Registro Mercantil en la Cámara de Comercio y Producción de Santo Domingo y el nombre comercial en la Oficina Nacional de la Propiedad Industrial. Pide presupuesto por escrito de todo, incluido el segundo año, que es el que nunca te cotizan.

El tipo efectivo a un lado y al otro

Aquí está el dato que casi nunca aparece en el vídeo. En la República Dominicana la tarifa del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 27%, un tipo fijo que no depende de cuánto ganes. La escala de las personas físicas, en cambio, es progresiva: hay un tramo exento, y por encima se aplican tipos marginales del 15%, el 20% y el 25% según el nivel de renta. Los umbrales de esos tramos se actualizan y los publica la DGII cada año, así que el valor concreto se mira allí y no en un foro.

Compara las dos puntas de la escala y verás el problema del atajo: el tipo máximo de la persona física es inferior al tipo único de la sociedad. Y eso es antes de sacar el dinero.

Porque el beneficio de una sociedad no es tuyo por el hecho de estar ahí. Para que llegue a tu bolsillo hay que repartirlo, y la distribución de dividendos soporta una retención del 10%. La cuenta, con cien pesos de beneficio y números redondos para verlo claro:

Paso	Sociedad	Persona física
Beneficio	100	100
Impuesto sobre la renta	27 (tipo del 27%)	Según escala, hasta 25 en el tramo más alto
Al repartir el resto	10% sobre 73, es decir 7,3	No aplica
Te queda	65,7	75 o más, según tramo

Un tipo efectivo cercano al 34% cuando sacas todo el dinero, frente a un máximo del 25% por la vía personal, y eso sin haber sumado todavía los honorarios del contador ni las tasas anuales. La idea de que «la empresa paga menos» simplemente no se sostiene si tu plan es cobrar cada mes lo que generas.

Añade dos piezas más al lado de la sociedad, porque afectan a la caja aunque no al resultado final: el impuesto sobre los activos, que grava el patrimonio de la empresa con un tipo anual y funciona como mínimo a cuenta del impuesto sobre la renta, y el sistema de anticipos, que te obliga a ir pagando por adelantado el impuesto del año siguiente sobre la base del anterior. Un año bueno seguido de uno malo se paga dos veces en términos de tesorería: primero el impuesto y después los anticipos calculados sobre un resultado que ya no existe.

Dónde se cruza de verdad el punto de equilibrio

Si en tipos la sociedad pierde, ¿por qué existe tanta gente con sociedad? Porque el punto de equilibrio no está donde te lo cuentan. Está en estos cuatro sitios:

• Cuando no sacas el dinero. La ventaja de la sociedad aparece si reinviertes durante años y no repartes dividendos. Mientras el beneficio se queda dentro, la retención del 10% no se activa. Si tu plan es reinvertir en serio, la cuenta cambia. Si tu plan es pagar el alquiler, no.
• Cuando hay gastos reales y grandes. Oficina, empleados, equipos, licencias de software, viajes de trabajo. Ojo: la persona física con negocio también deduce sus gastos deducibles, así que la ventaja no es tener gastos, es tener una estructura de gastos que solo una empresa puede sostener.
• Cuando hay socios o herederos. Repartir participaciones, entrar y salir, dejarlo ordenado. Esto no lo resuelve una persona física de ninguna manera.
• Cuando necesitas la personalidad jurídica para contratar, para abrir cuentas bancarias de empresa o para limitar responsabilidad frente a terceros.

Fíjate en que ninguno de los cuatro es «pagar menos impuestos». La sociedad es una herramienta de organización, responsabilidad y continuidad. Que además salga fiscalmente neutra o ligeramente mejor depende de tus cifras, no de la forma jurídica.

Regla de bolsillo para saber si toca sentarse con un asesor: si tu beneficio anual no llega a cubrir varias veces el coste fijo de mantener la sociedad, la respuesta casi siempre es que todavía no. Y si tu beneficio depende por completo de sacarlo cada mes, tampoco.

Haz el ejercicio con tus propios datos, que se monta en una servilleta. Llama B a tu beneficio anual después de gastos y C al paquete anual de contador, tasas de renovación y trámites que te haya cotizado por escrito un profesional dominicano. Por la vía personal pagas el impuesto según la escala progresiva, con su tramo exento y sus tipos marginales. Por la vía societaria pagas el 27% sobre B, más la retención del 10% sobre lo que repartas, más C todos los años. Para que la sociedad gane no basta con que la diferencia de tipos sea favorable: es que además tiene que superar C.

Cuando metes números reales suele pasar una de estas dos cosas. Si repartes todo lo que ganas, la vía societaria sale peor casi siempre, y cuanto más pequeño es B, peor, porque C pesa proporcionalmente más. Si no repartes nada y reinviertes durante años, la comparación se aprieta y entonces sí merece la pena sentarse a mirarla en serio, con proyecciones a tres años y no con la foto de este mes. Ese es el punto de equilibrio de verdad, y no es un importe fijo que alguien pueda ponerte en un vídeo: depende de tu B, de tu C y de cuánto dinero pretendes sacar.

Lo que pierdes al meter el dinero dentro

Esta parte no sale en las comparativas porque no es un número, pero es la que más gente sufre:

• Liquidez. El dinero de la empresa no es tuyo. Para usarlo hay que repartirlo con su retención o pagarte un sueldo con su nómina y su seguridad social. Pasarte la tarjeta de la empresa por el supermercado no es una tercera vía: es una distribución encubierta con nombre y apellidos.
• Calendario. Cada mes hay algo que presentar, incluso en blanco. Presentar fuera de plazo tiene recargos, y esos recargos no distinguen entre un mes flojo y un despiste.
• Simplicidad. La persona física declara y sigue con su vida. La sociedad exige contabilidad formal, estados financieros y un contador que responda el teléfono en marzo.
• La salida. Cerrar una sociedad cuesta tiempo y dinero. Abrirla en dos días y cerrarla en un año no es un experimento barato, así que decídelo pensando en tres o cinco años, no en el trimestre que viene.

Las tres preguntas que hay que llevarle al asesor

Ve con los números del último año impresos y con el contrato de tu firma, y plantea exactamente esto:

• Con mi beneficio actual y mi intención de sacar el dinero cada mes, ¿cuál es el tipo efectivo por cada vía? Pídelo con los costes fijos de la sociedad incluidos, anticipos e impuesto sobre activos incluidos, y por escrito.
• ¿Qué obligaciones asumo el primer año y el segundo, y qué cuesta cerrar si esto no funciona? La pregunta de salida te dice más del coste real que la de entrada.

Si la respuesta a las tres es vaga o llega envuelta en promesas, busca otro asesor. Y si alguien te propone un montaje con sociedades fuera del país para no declarar aquí, recuerda que la residencia fiscal es tuya, no de la empresa, y que ese tipo de planteamientos se sostienen hasta que alguien pregunta.

Una última nota de realidad: esta decisión no arregla una operativa que pierde dinero. Los futuros apalancados pueden hacerte perder más de lo que depositas, y una estructura societaria no cambia eso ni un tick. Ordena primero el sistema y la gestión de riesgo; el envase legal se elige después, cuando hay un beneficio estable al que ponerle envase.

Esta información es general y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal. Las tarifas, los tramos y los procedimientos cambian, así que verifica los datos vigentes en la Dirección General de Impuestos Internos y consulta tu caso concreto con un contador o abogado en la República Dominicana antes de constituir ninguna sociedad.

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