Impuestos por trading en México: guía del ISR para traders 2026

Información general sobre normas fiscales, no asesoramiento fiscal ni legal. Las normas cambian y cada caso es distinto: consulta con un asesor cualificado de tu país antes de presentar nada.

Cerraste el año con utilidad en la cuenta de futuros, el dinero ya llegó a tu banco en México y ahora viene la parte que nadie disfruta: decidir cómo se declara eso. Y no hay un régimen fiscal llamado «trader» al que darse de alta. Hay una ley del ISR escrita para otra cosa, dentro de la cual tienes que encontrar dónde cabe lo tuyo.

Esta guía no sustituye a un contador. Sirve para que llegues a la cita con las preguntas correctas y no te vendan un cuento.

Residente en México: tributas por todo, esté donde esté

El punto de partida es el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y es tajante: las personas físicas residentes en México están obligadas al pago del ISR «respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan».

Ahí se acaba la discusión más frecuente en los grupos de trading. Que tu bróker esté en Chicago, que la cuenta esté denominada en dólares, que el dinero nunca haya tocado un banco mexicano hasta hoy: nada de eso cambia el resultado. Si eres residente fiscal en México, ese ingreso es acumulable en México.

La otra cara de la moneda es que el impuesto que pagaste fuera no se pierde. El artículo 5 de la misma ley permite acreditar contra el ISR mexicano el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por ingresos de fuente extranjera, con límites. Volvemos a eso más abajo.

Un apunte de cálculo que se pasa por alto: los ingresos en dólares hay que convertirlos a pesos. El tipo de cambio que sirve para efectos fiscales es el que publica el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación, no el que te dio tu banco ni el que viste en una aplicación. Si operas todo el año, eso significa llevar el registro operación por operación o transferencia por transferencia, con su fecha.

Dónde encaja lo que ganas operando

La LISR reparte los ingresos de las personas físicas en capítulos, y cada capítulo tiene sus reglas de acumulación, sus pagos provisionales y sus deducciones. Para quien opera futuros, los que importan son estos.

Operaciones financieras derivadas

Un contrato de futuros del CME es una operación financiera derivada. El artículo 142, fracción XIV, incluye entre «los demás ingresos» de las personas físicas los provenientes de operaciones financieras derivadas y de las operaciones a que se refieren los artículos 16-A del Código Fiscal de la Federación y 21 de la LISR. Ese es el cajón natural para el resultado de una cuenta propia de futuros.

El artículo 146 regula la retención: la regla general es retener 25% sobre el interés o la ganancia acumulable del mes, menos las pérdidas deducibles del mismo periodo, y enterarlo a más tardar el día 17 del mes siguiente. Pero contiene una excepción que te aplica directamente: no se efectúa retención en las operaciones financieras derivadas de capital realizadas en mercados reconocidos. Nadie te va a retener nada. Eso no significa que no debas: significa que la obligación de calcular, declarar y pagar recae entera sobre ti.

Intereses del extranjero

Si dejas saldo en la cuenta del bróker o en una cuenta en el extranjero y eso genera intereses, aplica el artículo 143. Su fracción IV es clara: cuando provengan de depósitos efectuados en el extranjero, o de créditos o préstamos otorgados a residentes en el extranjero, los intereses «serán acumulables conforme se devenguen». Se devengan, no se cobran. Aunque no hayas sacado el dinero, el interés se acumula.

Actividad empresarial o profesional

La elección entre capítulos no es una preferencia personal. Depende de los hechos: qué firmaste, qué papel tienes en la operación, si emites CFDI, si el dinero te llega como reparto de utilidad de una cuenta ajena o como resultado de una cuenta tuya. Dos personas que «hacen lo mismo» pueden declarar en capítulos distintos porque su relación contractual es distinta.

¿Hay que pagar algo durante el año?

Depende del capítulo, y esta es otra pregunta que conviene llevar resuelta a abril y no descubrir en abril. Quien tributa por actividad empresarial o profesional presenta pagos mensuales durante todo el ejercicio. Quien acumula ingresos del Capítulo IX puede tener obligaciones de pago provisional según el tipo de ingreso y su origen, y el ISR anual se liquida en la declaración. Lo que no existe en ningún escenario es la opción de no hacer nada durante doce meses y regularizarlo todo de golpe sin consecuencias: los recargos y la actualización corren desde que el impuesto era exigible, no desde que decidiste pagarlo.

Antes que nada, lo básico: hace falta estar inscrito en el RFC con un régimen que corresponda a lo que realmente haces y tener la constancia de situación fiscal al día. Dar de alta un régimen que no encaja para pagar menos es un problema aplazado, no resuelto.

La tarifa del ISR para 2026

La tarifa anual de personas físicas se actualiza y se publica cada año. La vigente para el ejercicio 2026 está en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal, publicado en el DOF el 28 de diciembre de 2025, y la puedes consultar completa en el documento oficial del SAT. Estos son los tramos anuales, en pesos:

Es una tarifa progresiva: el 35% no se aplica a todo lo que ganas, solo a la parte que supera el último límite inferior. Un ejemplo con números redondos aclara mucho.

Caso A. Acumulas 600,000 pesos de ingreso por trading en 2026 y no tienes otros ingresos ni deducciones personales. Caes en el tramo que arranca en 424,353.98. El cálculo es la cuota fija más el porcentaje sobre lo que excede:

• Excedente: 600,000 menos 424,353.98 = 175,646.02
• 175,646.02 por 23.52% = 41,311.94
• Más cuota fija de 67,981.92
• ISR del ejercicio: 109,293.86 pesos, una tasa efectiva de 18.2%

Caso B. Mismo supuesto, pero con 1,200,000 pesos acumulables. Ahora estás en el tramo del 30%:

• Excedente: 1,200,000 menos 668,840.15 = 531,159.85
• 531,159.85 por 30% = 159,347.96
• Más cuota fija de 125,485.07
• ISR del ejercicio: 284,833.03 pesos, una tasa efectiva de 23.7%

A esa base se le pueden restar deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas en los términos previstos, aportaciones voluntarias al retiro y algunas más), pero con un tope: el conjunto no puede exceder el 15% de los ingresos totales del contribuyente o el equivalente a cinco veces la UMA anual, lo que resulte menor. En la práctica, para un ingreso de seis o siete cifras el tope se alcanza rápido.

Abril: la declaración anual y quién está obligado

El artículo 150 de la LISR fija que las personas físicas presentan su declaración anual «en el mes de abril del año siguiente». No hay prórroga general ni se mueve porque sea fin de semana en tu ciudad.

El mismo artículo marca los umbrales que conviene tener en la cabeza:

• Puedes no presentar anual si solo tuviste ingresos por salarios y conceptos asimilados que no excedan 400,000 pesos, más intereses reales que no excedan 100,000 pesos, y sobre esos intereses se hizo la retención correspondiente.
• Si tus ingresos totales del año superan 500,000 pesos, incluyendo los exentos y los gravados con impuesto definitivo, tienes que informar la totalidad de tus ingresos en la anual.

Ese segundo punto es el que atrapa a muchos traders. El umbral de 500,000 se mide sobre ingresos totales, no sobre utilidad, y obliga a declarar cosas que en circunstancias normales no habría que reportar. Si mueves volumen, es muy fácil pasarlo sin darte cuenta.

La declaración se presenta desde el portal del Servicio de Administración Tributaria, con e.firma o contraseña. Ojo con una cosa: el aplicativo trae información precargada de lo que el SAT ya sabe (nómina, facturas, intereses bancarios mexicanos). Un ingreso obtenido en un bróker extranjero no viene precargado. Que la declaración salga en ceros no significa que estés al corriente; significa que el SAT todavía no lo ha visto.

Lo que pagaste en Estados Unidos se puede acreditar

Como persona física no residente en Estados Unidos, normalmente entregas al bróker un formato W-8BEN para acreditar tu residencia fiscal mexicana y quedar amparado por el convenio para evitar la doble imposición entre México y Estados Unidos. Las ganancias de capital de un no residente suelen quedar fuera del impuesto estadounidense, mientras que ciertos intereses y dividendos sí pueden sufrir retención en origen a la tasa que marque el tratado.

Si hubo retención, el artículo 5 de la LISR permite acreditar ese impuesto extranjero contra el ISR mexicano, con el límite del impuesto que en México correspondería a ese mismo ingreso. Para ello necesitas el comprobante de la retención, normalmente el formato 1042-S que emite el intermediario. Guárdalo. Sin él no hay acreditamiento, y el ingreso sigue siendo acumulable igual.

Dicho de otro modo: el W-8BEN te evita pagar de más en Estados Unidos, no te exenta de nada en México.

Discrepancia fiscal, el riesgo que nadie ve venir

El artículo 91 de la LISR habilita a la autoridad a iniciar el procedimiento de discrepancia fiscal cuando las erogaciones de una persona física en un año superan los ingresos que declaró. Y erogaciones incluye depósitos en cuentas bancarias, adquisiciones de bienes y gastos con tarjeta.

Traducido a tu situación: transferencias periódicas desde el extranjero a tu cuenta mexicana, año tras año, mientras tu declaración anual muestra poco o nada. Las instituciones financieras reportan información al SAT y el cruce es automático. Cuando llega el requerimiento, la carga de explicar el origen del dinero es tuya, y explicarlo tres años después, sin papeles, es mucho más caro que haberlo declarado en su momento.

No hace falta dramatizar. Hace falta que los números cuadren.

Qué guardar y en qué orden

La diferencia entre una anual tranquila y un mes de infierno en abril está casi siempre en los papeles. Lo que conviene tener archivado, mes a mes:

• Estados de cuenta del bróker, todos los meses, en PDF. No confíes en que la plataforma te los va a guardar cinco años.
• Reporte anual de operaciones con resultado realizado, comisiones y fees.
• Comprobantes de cada transferencia, de ida y de vuelta, con fecha valor y tipo de cambio aplicado por el banco.
• Tipo de cambio del DOF de la fecha de cada operación relevante, que es el que vale a efectos fiscales.
• Formato 1042-S si hubo retención en Estados Unidos, y copia del W-8BEN que firmaste.
• CFDI emitidos, si estás facturando el servicio.

Una recomendación práctica: monta un archivo por año fiscal desde el primer mes y mete todo ahí en el momento, no en marzo. Reconstruir un año de operaciones a posteriori, con el bróker en otro idioma y las plataformas de pago borrando historial, es un trabajo que nadie quiere hacer dos veces.

Y recuerda de dónde viene el ingreso que estás declarando. Los futuros son productos apalancados: pueden generar pérdidas superiores al efectivo depositado, y un año fiscal excelente no dice nada del siguiente. Las obligaciones fiscales, en cambio, aparecen igual todos los abriles.

Esta información es general y está actualizada con la normativa publicada para el ejercicio 2026; no constituye asesoría fiscal, legal ni de inversión. Las leyes, las tarifas y los criterios del SAT cambian, así que revisa siempre la fuente oficial y consulta tu caso concreto con un contador público registrado en México, con tus estados de cuenta y tus contratos a la vista.

impuestos trading méxico

Contenido educativo, no asesoramiento de inversión. Operar futuros conlleva un riesgo sustancial de pérdida y no es adecuado para todos los inversores. Cualquier referencia a resultados de Algomyth es hipotética, simulada sobre datos históricos y está completa en la página de resultados; la rentabilidad pasada no garantiza resultados futuros. Más detalle en el aviso de riesgo.