Beilage E1kv: Trading-Gewinne beim Auslandsbroker deklarieren

Allgemeine Informationen zu Steuerregeln, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Regeln ändern sich und jeder Fall ist anders: Sprich vor der Steuererklärung mit einem qualifizierten Berater in deinem Land.

Der Jahresauszug deines Brokers kommt Anfang Jänner, er lautet auf Dollar, er hat vierzig Seiten, und nirgends steht eine Zeile über österreichische Steuer. Kein KESt-Abzug, keine Verlustausgleichsbescheinigung, kein Steuerreporting. Bei einer österreichischen Bank wäre die Sache am 31. Dezember erledigt gewesen. Bei Interactive Brokers, AMP, NinjaTrader Brokerage oder Tradovate ist sie es nicht: ab hier bist du selbst der Steuerabzug, und das Werkzeug dafür heißt Beilage E1kv.

Das ist kein Sonderfall für Exoten. Wer in Österreich MNQ, MES, NQ, ES, CL oder GC an der CME handelt, landet fast zwangsläufig bei einem ausländischen Broker, weil die heimischen Banken für Futures-Daytrading schlicht nicht gebaut sind. Und genau deshalb gibt es im deutschsprachigen Raum ganze Anleitungen, die sich nur um dieses eine Beiblatt drehen. Hier ist die Version für Trader, die wissen wollen, was wirklich passiert.

Warum der ausländische Broker die E1kv auslöst

Österreich besteuert Kapitalvermögen normalerweise an der Quelle. Eine inländische depotführende Stelle, also eine Bank oder ein Broker mit Depotführung in Österreich, zieht die Kapitalertragsteuer ab und führt sie ans Finanzamt ab. Für dich ist die Sache damit endbesteuert: Du musst diese Erträge gar nicht in die Steuererklärung schreiben.

Dein US-Broker ist keine inländische depotführende Stelle. Er hat keine Abzugsverpflichtung nach österreichischem Recht, also zieht er nichts ab. Das Bundesministerium für Finanzen formuliert es in seiner Information zu Einkünften aus Kapitalvermögen unmissverständlich: Wo kein inländischer KESt-Abzug stattfindet, sind die Einkünfte in die Steuererklärung aufzunehmen. Das nennt sich Veranlagung, und die Beilage E1kv ist der Ort, an dem das passiert.

Wichtig, weil es oft falsch verstanden wird: Veranlagung heißt nicht, dass deine Gewinne plötzlich im normalen Einkommensteuertarif landen. Der besondere Steuersatz bleibt. Er wird nur nicht mehr von der Bank einbehalten, sondern von dir erklärt und vom Finanzamt vorgeschrieben. Der Unterschied ist reine Logistik, aber die Logistik machst jetzt du.

Was ein Future steuerlich überhaupt ist

Ein Micro-Nasdaq-Kontrakt ist steuerlich kein Wertpapier. Er fällt unter die Einkünfte aus Derivaten nach § 27 Abs. 4 EStG. Besteuert wird der Differenzausgleich, also das, was beim Glattstellen tatsächlich an Geld hin- und herfließt, plus die Nebenposten wie Stillhalterprämien bei Optionen.

Der Steuersatz dafür ist der Sondersteuersatz von 27,5 Prozent. Die 25 Prozent, die man in älteren Texten liest, gelten nur noch für Zinsen aus Sparbüchern und Girokonten. Für Dividenden, für realisierte Wertsteigerungen, für Kryptowerte und eben für Derivate sind es 27,5 Prozent. Das BMF listet beide Sätze nebeneinander auf, damit genau diese Verwechslung nicht passiert.

Der Satz ist ein Flat Tax. Er hängt nicht davon ab, ob du sonst 30.000 oder 120.000 Euro verdienst. Ein Trader mit hohem Angestelltengehalt zahlt auf seinen MES-Gewinn denselben Prozentsatz wie ein Student. Das ist, verglichen mit dem progressiven Tarif auf Arbeitseinkommen, in der Regel der angenehmere Teil des österreichischen Steuerrechts.

Eine Einschränkung solltest du kennen: Der Sondersteuersatz gilt nicht für jedes denkbare Konstrukt. Bei Produkten, die nicht öffentlich angeboten werden oder außerhalb geregelter Märkte zusammengebastelt sind, kann stattdessen der Tarif greifen. Bei standardisierten, an der CME gelisteten Futures und Optionen ist das nicht der typische Fall. Wenn du daneben etwas Spezielles handelst, lass dir das vorher bestätigen, statt es im Nachhinein zu reparieren.

Die E1kv ist eine Beilage, kein eigenes Formular

Die E1kv gibt es nicht allein. Sie hängt an der Einkommensteuererklärung E1. Wer bisher nur die Arbeitnehmerveranlagung (L1) gemacht hat, wechselt damit in ein anderes Verfahren: Sobald du Einkünfte aus Kapitalvermögen ohne KESt-Abzug hast, ist die E1 das richtige Hauptformular, und die E1kv kommt als Beilage dazu.

In FinanzOnline wird die Beilage beim Ausfüllen der E1 dazugeschaltet. Das Beiblatt ist nach zwei Achsen aufgebaut, und wenn du die einmal verstanden hast, verliert es seinen Schrecken:

• Erste Achse: der Steuersatz. Es gibt getrennte Blöcke für Erträge zum Satz von 27,5 Prozent und für Erträge zum Satz von 25 Prozent. Deine Futures gehören in den 27,5er-Block.
• Zweite Achse: die Art der Einkünfte. Einkünfte aus der Überlassung von Kapital (Zinsen, Dividenden), Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen (Aktien, Fonds, Anleihen), Einkünfte aus Derivaten und, seit einigen Jahren, Kryptowerte. Jede Art hat ihre eigenen Kennzahlen.

Die konkreten Kennzahlnummern wechseln zwischen den Jahrgängen des Formulars, deshalb nenne ich hier keine, die vielleicht für 2023 stimmte und für dein Veranlagungsjahr nicht. Nimm die E1kv deines Jahres aus der Formularsuche des BMF oder direkt aus FinanzOnline und suche die Zeile mit der Wortfolge „Einkünfte aus Derivaten" im 27,5-Prozent-Block. Dort geht dein Nettoergebnis hinein.

Dazu gibt es Felder für Einkünfte, für die der Sondersteuersatz nicht anwendbar ist, und Felder für anrechenbare ausländische Quellensteuer. Letzteres brauchst du für Futures normalerweise nicht: Auf den Differenzausgleich aus einem CME-Kontrakt behalten die USA nichts ein. Relevant wird es, wenn du im selben Depot auch US-Aktien hältst und dort die typische Quellensteuer auf Dividenden anfällt.

Vom Broker-Report zur Kennzahl

Der praktische Teil ist unspektakulär und mühsam. Du brauchst am Ende eine einzige Zahl in Euro: den Saldo deiner Derivatgeschäfte des Kalenderjahres. Der Weg dorthin:

• Jahresreport ziehen. Bei Interactive Brokers ist das der Activity Statement für das Kalenderjahr, exportierbar als CSV. Achte darauf, dass der Zeitraum wirklich 1. Jänner bis 31. Dezember ist und nicht das Datum der Kontoeröffnung.
• Auf Derivate filtern. Futures und Futures-Optionen gehören in einen Topf, Aktien und ETFs in einen anderen. Sie landen in unterschiedlichen Kennzahlen der E1kv und dürfen deshalb nicht zusammen saldiert werden, auch wenn dein Broker dir eine schöne Gesamtsumme anbietet.
• In Euro umrechnen. Maßgeblich ist der Kurs zum jeweiligen Geschäftszeitpunkt, nicht der Jahresendkurs und nicht der Kurs, zu dem du irgendwann Geld abgehoben hast. Wer täglich handelt, nimmt üblicherweise den Tageskurs je Geschäftstag. Die Referenzkurse der Oesterreichischen Nationalbank beziehungsweise der EZB sind dafür die gängige Quelle. Dokumentiere, welche Kursquelle du verwendet hast, und bleib das ganze Jahr dabei.
• Kosten richtig behandeln. Kommissionen, Exchange Fees, NFA Fees und Clearing-Gebühren, die direkt mit dem einzelnen Geschäft zusammenhängen, mindern das Ergebnis. Was nicht abzugsfähig ist: deine allgemeinen Kosten fürs Trading. Datenfeed, Plattformlizenz, ein zweiter Monitor, ein Kurs, ein Indikator. Beim Sondersteuersatz gilt ein Abzugsverbot für Werbungskosten. Das ist unangenehm, aber es ist der Preis für den Flat-Tax-Satz.

Dieser letzte Punkt ist der, den Trader am häufigsten falsch erwarten. Wer aus der Unternehmerwelt kommt, rechnet damit, seine Werkzeuge absetzen zu können. Im Bereich der Einkünfte aus Kapitalvermögen zum besonderen Steuersatz geht das nicht. Relevant wird die Frage erst, wenn dein Handeln steuerlich als Gewerbebetrieb eingestuft wird, und das ist eine Einzelfallbeurteilung, die du nicht selbst treffen solltest.

Verluste: was geht und was nicht

Für Daytrader ist das der Abschnitt, der über die tatsächliche Steuerlast entscheidet. Österreich erlaubt den Verlustausgleich nur innerhalb derselben Einkunftsart und nur innerhalb desselben Kalenderjahres. Das BMF beschreibt die Grenzen in seiner Übersicht zu Verlusten aus der Veräußerung von Kapitalvermögen und Derivaten.

Was daraus folgt, in Klartext:

• Verluste aus Futures kannst du mit Gewinnen aus Futures verrechnen. Selbstverständlich, und innerhalb eines Brokerkontos passiert das ohnehin automatisch in deiner Kontoführung.
• Verrechnung über mehrere Konten und Broker hinweg ist möglich, aber nur im Weg der Veranlagung. Genau dafür ist die E1kv da. Wenn du bei einem Broker 8.000 Euro verloren und bei einem anderen 12.000 Euro verdient hast, versteuerst du 4.000 Euro, nicht 12.000. Aber nur, wenn du beides erklärst.
• Mit Zinsen aus Sparbüchern und Girokonten darfst du Verluste nicht verrechnen. Die sitzen in einem eigenen Topf.
• Es gibt keinen Verlustvortrag. Ein schlechtes Jahr ist steuerlich ein verlorenes Jahr. Du kannst 2026 nicht mit einem Minus aus 2025 gegenrechnen.

Der letzte Punkt hat eine sehr konkrete Konsequenz für deinen Handelskalender. Wenn du im Dezember deutlich im Plus stehst und offene Positionen mit Buchverlust hast, ist der steuerliche Effekt eines Glattstellens noch im selben Jahr ein anderer als im Jänner. Das ist kein Grund, eine Strategie kaputtzumachen, aber es ist ein Grund, den Kalender zu kennen. Wer umgekehrt ein Verlustjahr hinter sich hat, sollte nicht darauf bauen, es im Folgejahr steuerlich zu reparieren. Das geht in Österreich bei Kapitalvermögen schlicht nicht.

Regelbesteuerungsoption und wann sie sich lohnt

Du kannst beantragen, dass deine Kapitaleinkünfte statt mit 27,5 Prozent zum normalen Einkommensteuertarif besteuert werden. Das heißt Regelbesteuerungsoption, und sie wird in der Erklärung angekreuzt. Sie gilt dann für sämtliche Einkünfte aus Kapitalvermögen, nicht nur für die, bei denen sie dir passt. Alles oder nichts.

Rechnen lässt sich das in zwei Minuten. Hier die Tarifstufen für 2026 laut dem Unternehmensserviceportal des Bundes:

Einkommen 2026 (Euro)	Grenzsteuersatz
bis 13.539	0 %
13.539 bis 21.992	20 %
21.992 bis 36.458	30 %
36.458 bis 70.365	40 %
70.365 bis 104.859	48 %
104.859 bis 1.000.000	50 %
über 1.000.000	55 %

Die Logik ist damit offensichtlich. Solange dein gesamtes Einkommen in der Nullzone oder in der 20-Prozent-Stufe bleibt, ist der Tarif günstiger als 27,5 Prozent. Ein Student ohne weiteres Einkommen, der 6.000 Euro aus MNQ-Trades gemacht hat, zahlt mit Regelbesteuerung null statt 1.650 Euro. Ab der 30-Prozent-Stufe dreht sich das Bild und der Sondersteuersatz gewinnt. Für den durchschnittlichen Vollzeitangestellten, der nebenbei tradet, ist die Option daher kein Thema.

Verwandt, aber nicht dasselbe ist die Verlustausgleichsoption. Sie dient dazu, Verluste über Depots und Institute hinweg zusammenzuführen, ohne gleich den ganzen Tarif zu wählen. Wenn du bei einer österreichischen Bank KESt gezahlt hast und beim US-Broker im Minus warst, ist das der Hebel, über den du dir zu viel abgezogene KESt zurückholst. Auch das läuft über die Veranlagung.

Sieht das Finanzamt mein Auslandskonto?

Eine Frage, die selten offen gestellt wird, aber jeden beschäftigt: Sieht das Finanzamt mein Konto bei einem Broker im Ausland überhaupt?

Für Konten innerhalb der EU und in den meisten Staaten der Welt lautet die Antwort ja. Österreich nimmt am automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten teil, umgesetzt im Gemeinsamen Meldestandard-Gesetz. Finanzinstitute melden Kontodaten ansässiger Kunden an ihre eigene Steuerverwaltung, und die leitet sie an die österreichische weiter. Wer als österreichisch Ansässiger bei einer irischen, zypriotischen oder deutschen Gesellschaft eines Brokers ein Konto führt, und das ist bei europäischen Kunden von Interactive Brokers der Regelfall, ist davon erfasst.

Bei rein US-amerikanischen Gesellschaften ist der Datenfluss anders geregelt und historisch einseitiger. Daraus jedoch die Schlussfolgerung zu ziehen, man könne die Erklärung weglassen, ist aus zwei Gründen eine schlechte Idee. Erstens ändert fehlende Meldung nichts an der Steuerpflicht: Nicht erklärte Einkünfte sind nicht steuerfrei, sie sind hinterzogen, und die Verjährung ist dabei deutlich länger als im Normalfall. Zweitens fließt Geld irgendwann auf ein österreichisches Konto zurück, und ein Zahlungseingang von einem Broker ohne passende Erklärung ist genau das Muster, bei dem Rückfragen entstehen.

Die pragmatische Haltung: Die E1kv ist lästig, aber sie ist einmal im Jahr eine Stunde Arbeit, wenn deine Unterlagen stimmen. Der Aufwand, ein Versäumnis später zu heilen, ist um Größenordnungen höher.

Fristen und Unterlagen

Die Einkommensteuererklärung für ein Kalenderjahr ist in Papierform bis 30. April des Folgejahres einzureichen, elektronisch über FinanzOnline bis 30. Juni. Wirst du von einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater vertreten, sind längere Fristen möglich.

Seit 2025 gibt es in Österreich das neue Steuerreporting: Inländische Abzugsverpflichtete müssen auf Verlangen eine Bescheinigung über sämtliche Geschäftsfälle und Kapitalerträge eines Kalenderjahres ausstellen, spätestens bis 31. März des Folgejahres. Das klingt nach einer guten Nachricht, hilft dir bei deinem US-Broker aber genau null: Die Verpflichtung trifft inländische Banken und Dienstleister. Für dein CME-Konto bleibt der Jahresreport des Brokers die einzige Unterlage, und du bist derjenige, der sie aufbereitet und aufbewahrt.

Ein zweites Detail, das man leicht übersieht: Wenn du Wertpapiere von einem ausländischen Depot auf ein anderes ausländisches Depot überträgst, musst du das dem Finanzamt innerhalb eines Monats selbst anzeigen. Reine Futures-Konten betrifft das selten, Multi-Asset-Konten schon.

Praktisch heißt das: Führe ein eigenes Trade-Log, das du gegen den Broker-Report abgleichen kannst. Nicht, weil das Finanzamt es verlangt, sondern weil im März des Folgejahres niemand mehr rekonstruieren kann, warum zwischen dem Broker-Saldo und deiner Aufstellung 600 Euro Differenz stehen. NinjaTrader 8 exportiert die Trade Performance als CSV; ein monatlicher Export in einen Ordner kostet fünf Minuten und erspart dir im Frühjahr einen halben Tag.

Was das für deine Handelsroutine bedeutet

Man kann aus alldem keine Strategie ableiten, und wer das versucht, handelt am Ende nach dem Steuerrecht statt nach dem Markt. Drei Dinge bleiben aber hängen.

Erstens: Die Steuer fällt auf das Jahresergebnis an, nicht auf einzelne Trades. Ein Jahr mit 200 Trades und 20.000 Euro Ergebnis wird genauso besteuert wie eines mit 2.000 Trades und demselben Ergebnis. Die 1.800 Trades dazwischen haben dich nur Kommissionen gekostet, und Kommissionen mindern das Ergebnis zwar, aber sie sind trotzdem Geld, das weg ist. Weniger und sauberere Einstiege sind steuerlich neutral und wirtschaftlich nicht.

Zweitens: Weil es keinen Verlustvortrag gibt, ist Drawdown-Kontrolle in Österreich nicht nur Risikomanagement, sondern auch Steuerplanung. Ein Jahr, das bei minus 15.000 endet, bekommst du nie wieder zurück. Ein Jahr, das bei plus 5.000 endet, kostet dich 1.375 Euro und ist damit immer noch ein besseres Jahr.

Und die Warnung, die in jeden Text über gehebelte Produkte gehört: Futures sind gehebelt. Bei MNQ bewegt ein Punkt zwei Dollar, und ein schneller Markt kann dein Konto in Minuten unter null drücken, also unter den Betrag, den du eingezahlt hast. Nachschusspflicht ist kein theoretisches Konstrukt. Die steuerliche Behandlung ändert daran nichts.

Dieser Beitrag ist allgemeine Information zum österreichischen Steuerrecht mit Stand 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Rechtslage, die Formulare und die Kennzahlen ändern sich, und dein konkreter Fall hängt von Umständen ab, die hier niemand kennt: Lass ihn von einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater in Österreich ansehen, bevor du deine Erklärung abgibst.

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Bildungsinhalt, keine Anlageberatung. Der Handel mit Futures ist mit einem erheblichen Verlustrisiko verbunden und nicht für jeden Anleger geeignet. Jeder Verweis auf Ergebnisse von Algomyth ist hypothetisch, auf historischen Daten simuliert und vollständig auf der Ergebnisseite dargestellt; vergangene Wertentwicklung garantiert keine künftigen Ergebnisse. Mehr dazu im Risikohinweis.